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國內公益信托運作模式研究

發布日期:2016.03.30 | 來源:搜狐財經綜合報道 | 瀏覽次數:2045
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  公益信托這幾年以來一直成為兩會關注的要點,如2014年兩會期間馬蔚華提交了《關于我國公益慈善基金管理制度引入信托機制的提案》、2015年兩會期間馬蔚華提交了《關于在深圳開展慈善信托試點的提案》以及翟美卿在提案中為針對公益信托稅收政策及優惠措施、業務實施細則等方面發展建言。更為重要的是,2016年十二屆全國人大四次會議表決通過了《中華人民共和國慈善法》,這標志著歷時11年之久的慈善立法終于取得突破性進展,同時也為中國公益信托業務的有效開展掃清了諸多障礙。本文首先將闡述國內開展公益信托背景,然后再分析討論《中華人民共和國慈善法》對國內公益信托開展帶來的影響。

  一、開展公益信托概述

  (一)公益信托的概念

  根據《信托法》和《慈善法》的有關規定,慈善信托屬于公益信托,指得是委托人基于慈善目的或者公益目的,依法將其財產委托給受托人,由受托人按照委托人意愿以受托人名義進行管理和處分,開展慈善活動的行為。其中慈善目的涵蓋:救濟貧困;救助災民;扶助殘疾人;發展教育、科技、文化、藝術、體育事業;發展醫療衛生事業;發展環境?;な亂?,維護生態環境等多個方面。

  (一)開展公益信托的益處

  根據國際的經驗,公益信托也是開展公益慈善事業的一大重要利器。公益信托不僅僅可以直接接受大眾的托付,還可以幫助公益慈善基金走出困境。公益信托在參與公益慈善事業主要有下面三大特色。

  第一,公益信托作為一種特殊的資源整合平臺,能夠為大眾與公益慈善事業搭建一個溝通的橋梁。由于信托制度的本身靈活性為其大眾參與公益事業提供諸多便利。此外,公益信托從設立之初需要進行備案;到運作過程中通過可以通過設立監察人和信息披露制度接受內外部監督,能夠取得我們大眾的信任。

  第二,公益信托作為一種財富管理的手段,可以實現公益慈善資金的保值增值;使慈善機構基金會的資產管理更加專業、安全、有效。若由信托公司作為受托人的公益信托可以憑借著信托公司長期在財富管理市場上運營,相比較慈善基金的運用成本低以及效率更高。未來隨著稅收優惠制度的完善,公益信托更加如虎添翼。

  第三,公益信托作為一種文化理念,能夠培育民眾參與到公益事業的意識和增加民眾參與公益慈善事業積極性。相比較國外大眾參與公益慈善事業的程度,我們國家的民眾參與程度還是相對較低,公益信托能夠確實讓我們大家感受到參與公益慈善事業的效果和意義,感染我們大家獻身公益慈善事業。

  二、國內開展公益信托的背景

  (一)社會發展需要和國家大力支持

  伴隨著經濟的不斷發展,人民的物質財富不斷增加,越來越多的愛心人士需要一個機制健全、運作透明、效率較高的渠道來推動公益慈善事業的發展。盡管作為開展公益慈善事業重要方式之一的公益慈善基金近些年在國內比較火爆,但是由于“嫣然基金丑聞”、“中國紅會郭美美事件”…讓大家對參與公益慈善事業的現有方式信心大減,更讓著大家開始醞釀新的參與路徑。作為在國外已經經歷多重考驗的公益信托開始逐步浮現在人們眼前。2014年10月,李克強總理在國務院常務會議上也明確指出:要落實和完善公益性捐贈減免稅政策,推出更多鼓勵慈善的措施。以扶貧濟困為重點,引導公眾捐款捐物、開展志愿服務,推進慈善信托等試點。

  (二)政策日趨規范和監管不斷鼓勵

  我國自2001年制定的《信托法》就已經針對公益信托單獨作為一章進行了系列規定。2008年,在汶川大地震發生后,銀監會又制定了《中國銀監會辦公廳關于鼓勵信托公司開展公益信托業務支持災后重建工作的通知》(銀監辦發[2008]93號)對信托公司開展公益信托的細則進行了規定。2016年,全國人大通過了《中華人民共和國慈善法》,又進一步對開展公益慈善事業以及慈善信托做出更為詳盡的規定。伴隨著政策的日趨規范,為公益信托的開展實施營造較好的外部環境和奠定較好的法律法規基礎。2014年4月,銀監會印發的《關于信托公司風險監管的指導意見》(即“99號文”)在明確轉型方向中就要求,完善公益信托制度,大力發展公益信托。此外,中國信托業年會上監管部門的相關領導也多次鼓勵發展公益信托。

  (三)踐行社會責任和創新業務模式

  大力開展公益信托有助于信托公司以及慈善組織,更好的推進慈善事業,弘揚慈善文化,規范慈善活動,?;ご壬譜櫓?、捐贈人、志愿者、受益人等慈善活動參與者的合法權益,促進社會進步,共享發展成果。這對于信托公司和慈善組織而言,是其有效的踐行社會責任的一大重要體現,可以在一定程度上幫助信托公司提升其行業評級和幫助慈善組織贏得更多的信任。此外,信托公司在開展公益信托時,不應當因循守舊,僅僅充當受托人的角色;可以適當借鑒國外的公益信托的經驗,創新業務模式,比如僅僅充當公益慈善基金的資產管理人、把公益信托作為家族信托業務的一個有益補充、把公益活動作為財富俱樂部的特色主題等等。通過業務模式的創新和改進,在踐行社會責任的同時,也實現自身盈利的要求。

  三、國內公益信托的典型運作模式

國內公益信托運作模式研究
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  (一)募集環節:線上線下并行

  根據《中國銀監會辦公廳關于鼓勵信托公司開展公益信托業務支持災后重建工作的通知》的規定信托公司設立公益信托,可以通過媒體等方式公開進行推介宣傳。公益信托的委托人可以是自然人、機構或者依法成立的其他組織,其數量及交付信托的金額不受限制。而《中國慈善法》并沒有對慈善信托募集情況做出明確規定,但是可以參照其對于慈善捐贈的規定。

  慈善募捐包括面向社會公眾的公開募捐和定向募捐,若要進行公開募集需要慈善組織取得由民政部門應發予公開募捐資格證書。此外,還充分利用好互聯網的募集渠道,比如華寶信托聯合東方早報、真愛夢想基金會在支付寶愛心捐贈平臺發起“夢想照進童年”項目,充分利用了互聯網參與公益更具有交互性和影響力。總之,慈善組織或者信托公司若采取定向募集的形式,比如向信托公司高凈值客戶群體、公司內部員工等募集,只要按照規范操作即可;而若要進行公開募集需要事先與民政部門以及銀監局進行事前溝通。

  (二)管理環節:合法合規運作

  首先,根據《中國銀監會辦公廳關于鼓勵信托公司開展公益信托業務支持災后重建工作的通知》和《中國慈善法》的規定,信托公司設立慈善信托或者公益信托,應當訂立慈善信托或者公益信托文件,并報受托人所在地銀監部門和縣級以上人民政府民政部門備案。然而,慈善組織作為慈善信托的受托人是否需要向所在地銀監部門報備,尚沒有特別明確的規定。在實務操作中,可以和當地銀監部門進行溝通。

  其次,作為受托人的慈善組織或者信托公司,需要根據信托合同的要求,進行慈善信托的管理。慈善信托可以分為管理型的公益信托和資助型的公益合同。若為資助型的公益信托,受托人只需要按照合同指定給付即可,承擔的主要為事務管理類的工作;而管理型的公益信托則需要承擔更多責任,比如公益信托財產的增值管理、運用管理建議等。此外,受托人需要做好每年至少一次的公開信息披露的職責。

  最后,慈善信托的信托財產要交付給商業銀行進行保管。另外,慈善信托可以根據委托人意愿看是否選擇監察人(通??梢雜苫峒剖攣袼?、律師事務所、慈善總會等充當)。

  (三)運用環節:公益與非特定

  首先,由于公益信托的目的強調公益性,因此《信托法》和《慈善法》都要求公益信托的信托財產以及收益全部應用在公益事業上面。其次,在公益信托強調受益人要具有不特定性,即公益信托的設立時刻信托資金受益人不能是已經確定的對象,否則將無法享受公益信托在稅收優惠、審批效率等方面的優勢。因此,為了更加有效的運用公益信托資金,通過也會選定基金會或者非營利性組織作為公益信托的項目管理人,進而對公益信托的項目選擇、慈善項目管理、開具捐贈專用發票等公益項目的具體實施給予支撐。另外,隨著公益信托的到期,剩余的公益信托資金也將根據近似性的原則,進行最初設立公益信托指定的特定公益領域進行運用。

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